Eine Abfindung ist ein finanzieller Lichtblick beim Jobverlust — aber sie kann die Steuerlast im Auszahlungsjahr stark nach oben treiben. Dieser Ratgeber erklärt, wie eine Abfindung besteuert wird, was die Fünftelregelung bringt, und warum Selbstständige mit einer Investition im selben Jahr doppelt gegensteuern können.
Wie wird eine Abfindung versteuert?
Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist voll steuerpflichtiger Arbeitslohn nach § 19 EStG. Weil sie geballt in einem Jahr zufließt, würde sie ohne Sonderregel überproportional besteuert — die Steuerprogression schlägt zu. Der Gesetzgeber behandelt solche Zahlungen deshalb als außerordentliche Einkünfte und sieht in § 34 Abs. 1 EStG die Fünftelregelung vor.
Ein wichtiger Vorteil vorweg: Auf eine echte Abfindung fallen keine Sozialabgaben an (§ 14 SGB IV). Es geht also allein um die Einkommensteuer.
Was bringt die Fünftelregelung?
Die Fünftelregelung berechnet die Steuer so, als läge nur ein Fünftel der Abfindung zusätzlich zum übrigen Einkommen vor; die darauf entfallende Mehrsteuer wird anschließend mit fünf multipliziert. Dadurch wird der progressionsbedingte Steuersprung gedämpft.
Der Effekt hängt vom übrigen Einkommen ab
Je niedriger Ihr sonstiges zu versteuerndes Einkommen im Abfindungsjahr, desto größer der Vorteil. Liegt Ihr Einkommen dagegen bereits im Spitzensteuersatz-Bereich (42 % ab 69.879 € im Jahr 2026), bringt die Fünftelregelung keinen Vorteil mehr, solange Einkommen und Abfindung zusammen unter 277.826 € bleiben — bis dahin ist jeder zusätzliche Euro ohnehin mit 42 % belastet. Erst darüber, im Bereich des 45-%-Satzes, mildert sie wieder.
Ein Beispiel (Einzelveranlagung, Tarif 2026): Bei einer Abfindung von 50.000 € und 40.000 € übrigem zu versteuerndem Einkommen senkt die Fünftelregelung die Steuer auf die Abfindung um rund 2.760 € gegenüber der vollen Besteuerung. Ihre persönlichen Zahlen ermitteln Sie im Abfindungsrechner.
Seit 2025: Geltendmachung in der Steuererklärung
Bis 2024 wurde die Fünftelregelung automatisch beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Seit 2025 machen Sie sie in der Einkommensteuer-Veranlagung geltend. Der wirtschaftliche Effekt bleibt derselbe — Sie erhalten die Entlastung mit dem Steuerbescheid.
Abfindung und Investition im selben Jahr: der zweite Hebel
Hier wird es für Selbstständige, Freiberufler und Unternehmer interessant. Wer neben der Abfindung betriebliche Einkünfte hat, kann den zu versteuernden Gewinn im selben Jahr senken — und damit die Gesamtsteuerlast weiter drücken:
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG): bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten einer beweglichen Anlage, gedeckelt auf 200.000 € je Betrieb, mindern den Gewinn bereits vor der Investition. Der IAB gilt für eine Anschaffung in einem der drei folgenden Jahre; für eine Anlage, die noch im selben Jahr gekauft wird, gibt es keinen IAB mehr.
- Sonder-AfA (§ 7g Abs. 5 EStG): bis zu insgesamt 40 % der Anschaffungskosten, verteilbar auf das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — auch vollständig im Jahr der Anschaffung.
Für das Abfindungsjahr heißt das: Ein IAB senkt den Gewinn dieses Jahres, wenn die Anlage erst in den Folgejahren angeschafft wird; wird sie noch im Abfindungsjahr gekauft, wirken dort Sonder-AfA und reguläre AfA.
Ein IAB-Batteriespeicher-Investment ist ein typisches Beispiel für ein Wirtschaftsgut, das diese Abschreibungen ermöglicht. Wie die IAB-Ersparnis konkret ausfällt, zeigt der IAB-Steuerrechner; die Grundlagen erklärt der Ratgeber Was ist der IAB?.
Zwei Hebel, ein Jahr
Fünftelregelung und IAB schließen sich nicht aus: Die Fünftelregelung senkt die Steuer auf die Abfindung, der IAB senkt den zu versteuernden Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit. Beides wirkt im selben Veranlagungsjahr. Die sinnvolle Reihenfolge und die tatsächliche Ersparnis hängen von Ihrer individuellen Situation ab — das gehört in die Hand Ihres Steuerberaters.
Welchen Steuersatz die Abfindung im Jahr der Auszahlung trifft, zeigt der Grenzsteuersatz-Rechner. Er rechnet die Ersparnis exakt über alle Tarifzonen — die Faustformel Abzug × Grenzsteuersatz greift bei großen Beträgen zu hoch.
Voraussetzungen und Grenzen
Der IAB ist an Bedingungen geknüpft: Der Gewinn im Jahr der IAB-Bildung darf 200.000 € nicht übersteigen, die Investition muss innerhalb von drei Jahren erfolgen, und das Wirtschaftsgut muss zu mindestens 90 % betrieblich genutzt oder vermietet werden. Erfolgt die Investition nicht, wird der IAB rückgängig gemacht — mit Nachzahlungszinsen (§ 233a AO).
Häufige Fragen
Kurze Antworten auf die wichtigsten Fragen zu diesem Thema.
Das hängt vom übrigen zu versteuernden Einkommen ab. Einen festen Prozentsatz gibt es nicht. Bei niedrigem übrigem Einkommen mildert die Fünftelregelung (§ 34 EStG) die Steuer spürbar; liegt das Einkommen bereits im Spitzensteuersatz von 42 %, entfällt der Vorteil, solange Einkommen und Abfindung zusammen unter 277.826 € bleiben (2026). Der Abfindungsrechner zeigt den effektiven Durchschnittssteuersatz für Ihre Situation.
Nicht direkt auf die Abfindung, aber auf den Gesamtsteuerbetrag: Wer selbstständig oder unternehmerisch tätig ist, kann den zu versteuernden Gewinn im Abfindungsjahr senken — über einen IAB (§ 7g EStG) für eine Anschaffung in den Folgejahren oder, bei Anschaffung im selben Jahr, über Sonder-AfA und AfA. Das reduziert die insgesamt fällige Einkommensteuer zusätzlich zur Fünftelregelung. Soll ein dabei entstehender Verlust mit der Abfindung verrechnet werden, kann § 15b EStG das sperren, wenn das Investment auf einem vorgefertigten Konzept beruht (BFH, Urteil vom 02.10.2025, IV R 14/23).
Nein. Eine echte Abfindung als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist beitragsfrei in der Sozialversicherung (§ 14 SGB IV). Es fällt nur Einkommensteuer an.
Nein — für den IAB gilt das Gegenteil: Er mindert den Gewinn des Abfindungsjahres nur für eine Anschaffung in einem der drei folgenden Jahre (§ 7g Abs. 1 und 3 EStG; BMF-Schreiben vom 15.06.2022, Rn. 6). Wird die Anlage noch im Abfindungsjahr angeschafft, gibt es dafür keinen IAB mehr, wohl aber die Sonder-AfA von bis zu 40 % und die reguläre AfA ab dem Monat der Anschaffung. Ein IAB aus einem Vorjahr mindert den Gewinn jenes Vorjahres, nicht den des Abfindungsjahres. Die Gestaltung im Einzelfall ist eine Frage der Steuerplanung.
Dieser Beitrag ist allgemeine Information und ersetzt keine Steuerberatung. Ob und wie die Regeln in Ihrem Fall greifen — insbesondere das Zusammenspiel von Fünftelregelung und IAB —, klärt Ihr Steuerberater.