IAB-Kredit: einen Batteriespeicher auf Kredit kaufen — wer finanziert und wann der Steuervorteil kippt

Kann man einen Batteriespeicher auf Kredit kaufen und trotzdem den Investitionsabzugsbetrag (IAB) nutzen? § 7g EStG fragt nicht, wie der Kaufpreis bezahlt wird. Zwei Dinge sind aber weniger sicher, als viele Angebote es darstellen:

• Wer finanziert: Dass Banken einzelne Speicher-Einheiten für private IAB-Käufer finanzieren, sagen bisher nur Anbieter. Ein öffentliches Angebot einer Bank dafür haben wir bei unserer Recherche am 16. Oktober 2026 nicht gefunden.
• Was der Kredit steuerlich bedeuten kann: Schließen viele Käufer gleichartige Kreditverträge mit derselben Bank, nennt das BMF genau das als Merkmal eines Steuerstundungsmodells („derselben Finanzierungsbank“, BMF-Schreiben vom 17.07.2007, Tz. 11). Der Bundesfinanzhof zählt seit seinem Urteil vom 02.10.2025 auch Verluste aus einem IAB bei § 15b EStG mit (IV R 14/23). Für Speicher-Direktkäufe hat das nach unserem Stand kein Gericht entschieden.

Dazu kommt eine Grenze im Zivilrecht: Wer den Kredit für die Gründung seines Speicherbetriebs aufnimmt, ist wie ein Verbraucher geschützt, aber nur, solange der Nettodarlehensbetrag 75.000 € nicht übersteigt (§ 513 BGB). Darüber gibt es kein gesetzliches Widerrufsrecht.

Für wen: Käufer einer Speichereinheit, die den IAB nutzen und einen Teil des Kaufpreises über einen Kredit bezahlen wollen, und Steuerberater, die sie beraten. · Nicht für: Hausbesitzer mit Heimspeicher, Betriebe mit einem Speicher für den eigenen Strom, Anleger, die einem Anbieter Geld als Darlehen geben, statt eine Anlage zu kaufen.

Stand: 16. Oktober 2026.

Wir haben am 16. Oktober 2026 nachgesehen, was Banken und Anbieter öffentlich zur Finanzierung schreiben. Gesucht war eine Bank, die auf ihrer eigenen Seite Kredite für einzelne Batteriespeicher-Einheiten privater Käufer anbietet. Gefunden haben wir keine. Was es gibt, sind Aussagen von Anbietern, die ein eigenes Interesse am Verkauf haben.

Daraus folgt eine einfache Prüffrage: Steht die Finanzierung, bevor der Kaufvertrag unterschrieben ist? Eine Aussage auf einer Anbieterseite ist keine Zusage. Fragen Sie, ob der Kaufvertrag einen Finanzierungsvorbehalt enthält, ob Sie also zurücktreten können, wenn die Bank absagt. Weitere Fragen an Anbieter und Bank stehen unten im Abschnitt „Fragen vor der Unterschrift“.

Was wir zu den genannten Anbietern sonst recherchiert haben, steht mit Quelle und Stand in ihren Profilen: GreenLife Investment, E.I.S. EnergyInvest Solutions und Mangold Batteriespeicherpark.

Was § 15b EStG regelt und warum er den IAB treffen kann, steht ausführlich in IAB als Privatperson oder Angestellter (Abschnitt „Wie der Abzug wirkt — und wo § 15b EStG ihn aufhalten kann“). Kurz: Verluste aus einem Steuerstundungsmodell dürfen nicht mit anderen Einkünften wie dem Gehalt ausgeglichen werden; sie mindern nur spätere Gewinne aus derselben Einkunftsquelle (§ 15b Abs. 1 EStG). Der Bundesfinanzhof hat am 02.10.2025 entschieden, dass ein solches Modell auch vorliegen kann, wenn die Verluste auf einem IAB beruhen (IV R 14/23, Leitsatz 2).

Neu ist hier nur die Frage, welche Rolle der Kredit spielt. Die Finanzverwaltung beantwortet sie im BMF-Schreiben zu § 15b vom 17. Juli 2007 (BStBl I S. 542, abgedruckt im amtlichen Einkommensteuer-Handbuch 2024, Anhang 29 III). Das Schreiben gibt die Auffassung der Finanzverwaltung wieder; Gerichte sind daran nicht gebunden.

Was daraus für einen Kauf auf Kredit folgt, lässt sich nur als Frage formulieren, wie in IAB als Privatperson:

• Die 10-%-Grenze. Bei Einzelinvestoren wird sie am eingesetzten Eigenkapital gemessen (§ 15b Abs. 3 EStG). Vereinfacht gerechnet, nur mit dem IAB als Verlust und ohne Erlöse, Abschreibungen und Zinsen: Ohne Kredit ist die Grenze überschritten, sobald der IAB mehr als 10 % des Kaufpreises beträgt; bei 70 % Kredit schon bei mehr als 3 %. Wer den vollen IAB von 50 % nutzt, liegt in dieser Rechnung in beiden Fällen darüber. Beim vollen IAB macht also nicht erst der Kredit die Grenze zum Thema. Für ein bestimmtes Angebot zählt nicht diese Rechnung, sondern die Prognose der Verluste über die ganze Anfangsphase (BMF, Tz. 15 und 16).
• Die Bank als Baustein. Verändern kann der Kredit vor allem die Frage, ob überhaupt ein Modell vorliegt: Eine Bank, die der Anbieter vielen Käufern vermittelt, ist eines der Merkmale des BMF (Tz. 11), und modellhafte Zinsen erhöhen den Verlust (Tz. 18).
• Erst das Konzept. Auf die Grenze kommt es nur an, wenn ein vorgefertigtes Konzept vorliegt. Ob das bei einem bestimmten Angebot so ist, kann nur ein Steuerberater am Vertrag beurteilen.

Für den IAB brauchen Sie einen Betrieb (§ 7g Abs. 1 EStG). Wer den Speicher für diesen Betrieb kauft und finanziert, gibt damit selbst an, für eine gewerbliche Tätigkeit zu handeln. Verbraucher ist nach § 13 BGB nur, wer ein Rechtsgeschäft zu Zwecken abschließt, die „überwiegend weder ihrer gewerblichen noch ihrer selbständigen beruflichen Tätigkeit zugerechnet werden können“. Ob ein Gericht den Kredit im Zivilrecht genauso einordnet wie das Finanzamt im Steuerrecht, ist eine eigene Frage für den Anwalt.

Für Gründer macht das Gesetz eine Ausnahme mit Obergrenze. Nach § 513 BGB gelten die Vorschriften über Verbraucherdarlehen (§§ 491 bis 512 BGB) auch für natürliche Personen, die sich ein Darlehen „für die Aufnahme einer gewerblichen oder selbständigen beruflichen Tätigkeit“ gewähren lassen, „es sei denn, der Nettodarlehensbetrag oder Barzahlungspreis übersteigt 75 000 Euro“.

• Bis 75.000 € gelten für den Gründer die Regeln für Verbraucherdarlehen, darunter das Widerrufsrecht (§ 495 BGB).
• Über 75.000 € gelten sie nicht. Es gibt dann kein gesetzliches Widerrufsrecht nach § 495 BGB. Es fehlen auch die Regeln über verbundene Verträge, die das Gesetz an den Verbraucher knüpft: Danach erfasst ein Widerruf auch den finanzierten Kauf (§ 358 BGB), und Einwendungen aus dem Kauf, etwa wenn die Einheit nicht geliefert wird, lassen sich der Bank entgegenhalten (§ 359 BGB). Verbunden sind Kredit und Kauf, wenn der Kredit den Kauf finanziert und beide eine wirtschaftliche Einheit bilden. Die nimmt das Gesetz insbesondere an, wenn sich die Bank bei Vorbereitung oder Abschluss des Kredits „der Mitwirkung des Unternehmers bedient“ (§ 358 Abs. 3 BGB), etwa wenn der Anbieter die Bank vermittelt; ab dem 20. November 2026 nennt das Gesetz dort auch das Marketing.
• Ratenzahlung an den Anbieter: Hier zählt nach § 513 BGB der Barzahlungspreis statt des Darlehensbetrags. Kostet die Einheit mehr als 75.000 €, liegt er darüber.

Das Gesetz zur Umsetzung der EU-Verbraucherkreditrichtlinie vom 12. Mai 2026 (BGBl. 2026 I Nr. 139) tritt im Wesentlichen am 20. November 2026 in Kraft (Art. 16). Es fasst unter anderem §§ 491 und 495 BGB neu und ändert § 358 BGB; § 513 BGB und die Grenze von 75.000 € ändert es nicht.

Bei diesem Kaufpreis liegt die Grenze bei einem Finanzierungsanteil von rund 57,8 % (75.000 € geteilt durch 129.740 €). Die Rechnung ist vereinfacht: Sie setzt den Kredit mit dem finanzierten Anteil am Nettokaufpreis gleich. Finanziert die Bank auch die Umsatzsteuer vor, ist der Kredit höher. Den Kaufpreis nennt der Anbieter auf mangold.energy (abgerufen am 16.10.2026); derselbe Wert steht mit Stand 11.09.2026 im Profil Mangold Batteriespeicherpark.

Offen, eine Frage für den Anwalt: Gilt als Gründer im Sinne des § 513 BGB auch, wer schon eine Praxis oder einen Betrieb hat und für den Speicher ein neues Gewerbe anmeldet? Und greifen bei einem Gründerkredit bis 75.000 € auch die Regeln über verbundene Verträge, die vom „Verbraucher“ sprechen?

Zinsen als Betriebsausgabe. Betriebsausgaben sind „die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind“ (§ 4 Abs. 4 EStG). Zinsen für den Kredit, mit dem der Betrieb seinen Speicher bezahlt, gehören dazu. Die Kürzung des Zinsabzugs bei Überentnahmen (§ 4 Abs. 4a EStG) gilt nach Satz 5 nicht für Darlehen zur Finanzierung von Anschaffungskosten des Anlagevermögens. Greift § 15b EStG, mindern auch die Zinsen nur spätere Gewinne aus demselben Speicher (BMF, Tz. 19).

Gewerbesteuer. Für die Gewerbesteuer wird dem Gewinn ein Viertel der Summe aus den Entgelten für Schulden und weiteren Posten, etwa Anteilen von Mieten und Pachten, wieder hinzugerechnet, soweit diese Summe 200.000 € übersteigt (§ 8 Nr. 1 GewStG). Die 200.000 € beziehen sich auf die Zinsen und übrigen Posten eines Jahres, nicht auf die Kreditsumme.

Gewinnerzielungsabsicht. Zinsen mindern den Gewinn über die ganze Laufzeit. Ob ein Betrieb überhaupt auf Gewinn angelegt ist, prüft das Finanzamt mit einer Prognose über die gesamte Dauer. Das BMF-Schreiben zu § 15b nennt diese Frage als die, die vorrangig zu prüfen ist (Tz. 2). Das Finanzgericht Nürnberg hat für eine Photovoltaikanlage einen Prognosezeitraum von 20 Jahren zugrunde gelegt und als persönlichen Grund, der gegen die Gewinnerzielungsabsicht sprechen kann, „das Streben nach einer Minderung der Einkommensteuerschuld“ genannt (Beschluss vom 01.03.2024, 5 V 1163/23, im Verfahren über die Aussetzung der Vollziehung). Eine Entscheidung zu Kreditzinsen bei Batteriespeichern haben wir nicht gefunden.

Der Kredit hängt nicht am Erfolg des Speichers: Der Darlehensnehmer muss den geschuldeten Zins zahlen und das Darlehen „bei Fälligkeit“ zurückzahlen (§ 488 Abs. 1 Satz 2 BGB). Ob der Speicher Erlöse bringt, spielt dafür keine Rolle.

Wird die Einheit nicht angeschafft, etwa weil der Anbieter nicht liefert, wird der IAB im Abzugsjahr rückgängig gemacht und die Nachzahlung verzinst. Wie das läuft und welcher Zinssatz gilt, steht in IAB: Nachteile und Vorteile im Abschnitt „Was es kostet, wenn die Investition ausbleibt“. Ist der Kredit schon ausgezahlt, laufen Zins und Tilgung grundsätzlich weiter, während die Steuerersparnis zurückgezahlt wird. Ob Sie der Bank die ausgebliebene Lieferung entgegenhalten können, hängt an den Regeln über verbundene Verträge im Abschnitt „Über 75.000 €“. Was ein Ausfall insgesamt kosten kann, rechnet Worst Case: So viel können Sie verlieren durch.

Der Förderkredit KfW 270 („Erneuerbare Energien – Standard“) steht nach dem Merkblatt (Stand 05/2025) auch natürlichen Personen offen, die „zur Aufnahme einer gewerblichen oder freiberuflichen Tätigkeit handeln“. Gefördert werden unter anderem „Anlagen zur kurz- und langfristigen Speicherung von Strom“, auch als einzelne Maßnahme. Die KfW vergibt den Kredit nur über Banken und Sparkassen; der Antrag ist bei einem Finanzierungspartner „vor Beginn des Vorhabens“ zu stellen. Treuhandkonstruktionen sind ausgeschlossen.

Ob eine Bank den Förderkredit für eine einzelne Einheit in einem Speicherpark durchleitet, sagt das Merkblatt nicht; das prüft die Bank selbst.

Die Fragen ersetzen keine Prüfung durch Steuerberater oder Anwalt. Sie helfen, die Punkte aus diesem Beitrag vor der Unterschrift auf den Tisch zu bringen.

An den Anbieter

• Welche Bank finanziert, und wer hat den Kontakt hergestellt?
• Wie viele Käufer im selben Projekt finanzieren über dieselbe Bank?
• Enthält der Kaufvertrag einen Finanzierungsvorbehalt? Was gilt, wenn die Bank absagt?
• Gibt es eine steuerliche Stellungnahme zu § 15b EStG, die die Finanzierung einbezieht, und dürfen Sie sie lesen?

An die Bank

• Liegt eine schriftliche Zusage mit Betrag, Zinssatz, Laufzeit und Zinsbindung vor?
• Wie hoch ist der Nettodarlehensbetrag, über oder unter 75.000 €?
• Erhalten Sie eine Widerrufsbelehrung, und auf welcher Grundlage?
• Welche Sicherheiten verlangt die Bank, und was gilt für den Kredit, wenn die Einheit nicht geliefert wird?
• Wird die Umsatzsteuer mitfinanziert oder vorfinanziert?

An den Steuerberater

• Wie ist § 15b EStG bei diesem Angebot und dieser Finanzierung einzuschätzen?
• Wie gehen die Zinsen in die Prognose über die gesamte Laufzeit ein?
• Welche Schritte der Betriebseröffnung sind für das Abzugsjahr belegt?

Mehr Fragen zum Angebot selbst stehen in Batteriespeicher-Angebot prüfen: 15 Fragen, eine Liste für den Beratungstermin in der Checkliste für den Steuerberater-Termin.

• § 15b EStG und die vermittelte Bank: Ob ein Speicher-Direktkauf, den viele Käufer gleich abschließen und über dieselbe Bank finanzieren, ein vorgefertigtes Konzept ist, hat nach unserem Stand kein Gericht entschieden.
• Verbraucher oder Unternehmer: Ob das Zivilrecht den Kredit für einen Speicherbetrieb genauso einordnet wie das Steuerrecht, ist eine Frage für den Anwalt.
• Gründer im Sinne des § 513 BGB: Ob auch gilt, wer schon einen Betrieb oder eine Praxis hat und für den Speicher ein neues Gewerbe anmeldet, ist eine Frage für den Anwalt.
• Verbundene Verträge bis 75.000 €: Ob die Regeln der §§ 358 und 359 BGB, die vom Verbraucher sprechen, für Gründerkredite greifen, ebenfalls.
• Bankangebote: Ein öffentliches Angebot einer Bank für einzelne Speicher-Einheiten privater Käufer haben wir nicht gefunden. Das heißt nicht, dass keine Bank im Einzelfall finanziert.
• KfW 270: Ob eine Bank den Förderkredit für eine Einheit in einem Speicherpark durchleitet, ist offen.
• Kreditzinsen in der Gewinnprognose: Eine Entscheidung zu Batteriespeichern haben wir nicht gefunden.

Brauche ich für den IAB schon ein angemeldetes Gewerbe?

Nicht zwingend. Nach Auffassung der Finanzverwaltung genügt ein Betrieb in der Eröffnungsphase (BMF-Schreiben vom 15.06.2022, Rn. 2). Die Gewerbeanmeldung ist eines von mehreren Indizien für die Eröffnung (Rn. 3); ein anderes nennt dieselbe Randnummer ausdrücklich: „beantragte Kredite“. Dass ein einzelnes Indiz genügt, sagt das Schreiben nicht. Ausführlich: IAB als Privatperson oder Angestellter.

Gibt es eine Höchstgrenze für den IAB?

Ja. Je Betrieb dürfen die Abzugsbeträge, die im Abzugsjahr und in den drei Jahren davor abgezogen und noch nicht hinzugerechnet oder rückgängig gemacht wurden, zusammen 200.000 € nicht übersteigen (§ 7g Abs. 1 Satz 4 EStG). Je Wirtschaftsgut sind es bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten. Rechnung: IAB-Höchstbetrag 2026.

Welcher Zins fällt an, wenn der IAB rückgängig gemacht wird?

Nach geltendem Recht 0,15 % je Monat, also 1,8 % im Jahr (§ 238 Abs. 1a AO), nicht 0,5 %, wie manchmal zu lesen ist. Die 0,5 % je Monat gelten für andere Zinsen der Abgabenordnung (§ 238 Abs. 1 AO). Ein Gesetzentwurf der Bundesregierung sieht ab 2027 0,3 % je Monat vor (Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026, BT-Drs. 21/8283 vom 30.09.2026, Art. 18 Nr. 14); beschlossen ist das damit nicht. Den Stand des Verfahrens verfolgen wir in IAB: Nachteile und Vorteile.

Kann ich die Kreditzinsen von der Steuer absetzen?

Im Betrieb ja: Zinsen für einen Kredit, mit dem der Betrieb seinen Speicher bezahlt, sind Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 4 EStG). Greift § 15b EStG, mindern sie aber nur spätere Gewinne aus derselben Quelle. Wie das in Ihrem Fall aussieht, klärt der Steuerberater.

Finanziert meine Hausbank einen Speicher-Direktkauf?

Das entscheidet jede Bank selbst. Ein öffentliches Angebot einer Bank für einzelne Speicher-Einheiten privater Käufer haben wir am 16.10.2026 nicht gefunden. Die einzige „IAB-Finanzierung“ einer Bank, auf die wir gestoßen sind, nennt Photovoltaik und Padeltennis-Courts, keinen Speicher, und beurteilt die Bonität nur nach den bisherigen Einkünften. Für das Gespräch helfen die Fragen im Abschnitt „Fragen vor der Unterschrift“.

Kann die Steuerersparnis aus dem IAB das Eigenkapital ersetzen?

Ein Anbieter schreibt, die Steuerersparnis aus IAB und Sonder-AfA werde „typischerweise als Eigenkapital eingesetzt“. Zwei Dinge gehören dazu. Erstens fließt die Ersparnis über die Veranlagung: Der IAB wird mit der Steuererklärung für das Abzugsjahr oder danach geltend gemacht (BMF-Schreiben vom 15.06.2022, Rn. 17), Grundlage einer Erstattung ist der Steuerbescheid (§ 218 Abs. 1 AO). Ob das Geld vor der Zahlung des Kaufpreises da ist, hängt am Zeitplan von Kauf und Veranlagung. Zweitens misst § 15b Abs. 3 EStG die 10-%-Grenze bei Einzelinvestoren am eingesetzten Eigenkapital: Je weniger eigenes Geld, desto niedriger die Schwelle.

• IAB als Privatperson oder Angestellter: Betrieb, Eröffnungsphase und § 15b EStG
• IAB: Nachteile und Vorteile: Steuerstundung, Rückgängigmachung und Zinsen
• Aktuelle Urteile zum IAB: was entschieden ist
• Worst Case: So viel können Sie verlieren: der Ausfall durchgerechnet
• IAB-Rechner: die Steuerwirkung mit eigenen Zahlen