AfA-Rechner: Abschreibung berechnen

So funktioniert dieser AfA-Rechner

Der Rechner kombiniert vier steuerliche Hebel in einem Werkzeug: die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 EStG), die degressive AfA mit bis zu 30 % vom Restbuchwert (§ 7 Abs. 2 EStG, „Investitionsbooster“ für Anschaffungen bis Ende 2027), den Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1: 50 % vorab, max. 200.000 €) und die Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5: 40 % im ersten Jahr). Jede Kombination wird als Jahr-für-Jahr-Fahrplan mit Restbuchwerten dargestellt und lässt sich als PDF exportieren. Die Rechenlogik ist mit automatisierten Tests gegen extern hergeleitete Referenzwerte abgesichert — wie wir arbeiten, beschreibt unsere Methodik.

Was der Rechner bewusst nicht ist: ein Theorie-Lexikon. Die Grundlagen — alle Methoden, GWG-Regeln, Entscheidungsmatrix — stehen im Guide Was ist AfA?; die amtlichen Nutzungsdauern schlagen Sie in der AfA-Tabelle nach.

Eingaben richtig setzen

Anschaffungswert: Kaufpreis plus Nebenkosten (Transport, Montage, Fundament) minus Rabatte und Skonti — netto bei Vorsteuerabzug, brutto für Kleinunternehmer. Der häufigste Fehler ist eine zu kleine Basis, weil Nebenkosten fehlen.

Nutzungsdauer: Ohne IAB wählbar (10, 15, 20 Jahre) — den richtigen Wert liefert die amtliche AfA-Tabelle. Mit aktiviertem IAB rechnet der Rechner fest mit 10 Jahren, der üblichen Einordnung für Batteriespeicher (Position Akkumulatoren).

Methode und Hebel: Linear für Planbarkeit, degressiv für frühe Liquidität; IAB und Sonder-AfA zusätzlich, wenn Ihr Betrieb die § 7g-Voraussetzungen erfüllt (u. a. Gewinngrenze 200.000 € — Details im Ratgeber Was ist der IAB?).

Drei Wege im Vergleich: Was im ersten Jahr wirkt

Derselbe Kauf, drei völlig verschiedene Steuer-Profile — hier für 200.000 € Anschaffungskosten und 10 Jahre Nutzungsdauer (mit dem Rechenkern dieses Rechners berechnet):

*Beim IAB-Weg verteilt sich der Erstabzug auf zwei Jahre: 100.000 € bereits im Jahr der IAB-Bildung (vor dem Kauf) plus 50.000 € im Investitionsjahr. Der Rechner übersetzt jeden Weg direkt in gesparte Steuern — wählen Sie dazu oben Ihren Grenzsteuersatz; bei 42 % sind die 150.000 € des IAB-Wegs rund 63.000 € Entlastung, Jahre früher als beim linearen Weg. Ihren exakten Satz ermitteln Sie im Grenzsteuersatz-Rechner.

Der schnelle Überblick für Ihre Investitionssumme

Erstabzug (Jahr 1 bzw. IAB-Jahr + Jahr 1) je Investitionsgröße, 10 Jahre Nutzungsdauer:

Über 400.000 € Investition greift die IAB-Kappe: Die Summe der Abzugsbeträge ist je Betrieb auf 200.000 € gedeckelt — noch offene Beträge aus den drei Vorjahren zählen mit (§ 7g Abs. 1 S. 4 EStG). Bei 500.000 € sind das nur noch 40 statt 50 Prozent; der Rechner weist die Kappung automatisch aus.

Den Abschreibungs-Fahrplan lesen

Der Fahrplan im Rechner zeigt drei Dinge, auf die es ankommt. Erstens das erste Jahr: Bei aktivierter Sonder-AfA stapeln sich dort 40 % Sonderabschreibung und die reguläre AfA — deshalb ist Jahr 1 so viel höher als die Folgejahre. Zweitens der Knick nach Jahr 5: Nach Ablauf des Begünstigungszeitraums wird der Restbuchwert gleichmäßig auf die Restjahre verteilt (§ 7a Abs. 9 EStG) — die Beträge springen sichtbar. Drittens beim degressiven Weg der automatische Wechsel zur linearen Restwert-Verteilung, sobald diese mehr ergibt (§ 7 Abs. 3 EStG). Alle drei Effekte sind kein Fehler, sondern Gesetzeslogik — der Rechner macht sie sichtbar, bevor Ihr Steuerberater sie bucht.

Beispiel: der 200.000-€-Batteriespeicher

Das typische Szenario dieser Plattform, einmal komplett durchgespielt: Ein Unternehmer plant einen Batteriespeicher für 200.000 €. Im Jahr vor dem Kauf bildet er den IAB über 100.000 € (50 %) — sein Gewinn sinkt sofort, ohne dass ein Euro geflossen ist. Im Investitionsjahr aktiviert er die Sonder-AfA: 40 % der geminderten Anschaffungskosten (40.000 €) plus lineare AfA (10.000 €) — zusammen 50.000 €. Ergebnis: 150.000 € Abzug in zwei Jahren, 75 % der Investition. Die restlichen 50.000 € laufen als lineare AfA über die verbleibende Nutzungsdauer. Genau diese Kombination — mit Ihren eigenen Zahlen — rechnet der Rechner oben; die steuerlichen Voraussetzungen erklärt der Ratgeber Sonder-AfA und IAB kombinieren.

Annahmen und Grenzen dieses Rechners

Damit Sie das Ergebnis richtig einordnen: Der Rechner unterstellt die Anschaffung zu Jahresbeginn — die monatsgenaue Kürzung der regulären AfA im Anschaffungsjahr (§ 7 Abs. 1 S. 4 EStG) bildet er nicht ab; IAB und Sonder-AfA sind davon ohnehin ausgenommen. Die Sonder-AfA wird vollständig im ersten Jahr angesetzt (verteilbar wäre sie über fünf Jahre). Der degressive Satz wird korrekt auf das Dreifache des linearen Satzes gedeckelt — bei 15 Jahren Nutzungsdauer also 20 %, bei 20 Jahren 15 %. Die Ersparnis-Rechnung nutzt einen konstanten Grenzsteuersatz; nicht berücksichtigt sind Gewerbesteuer-Effekte und der Restwert nach Nutzungsende. Der PDF-Export öffnet sich nach Eingabe Ihrer E-Mail-Adresse (Sie erhalten zusätzlich unsere AfA-Berechnungstabelle). Rechner und Text sind allgemeine Information und ersetzen keine Steuerberatung; für die verbindliche Gestaltung gehört das Ergebnis in die Hand Ihres Steuerberaters.

Wann dieser Rechner das falsche Werkzeug ist: Er ist für Investitionen ab 20.000 € mit 10 bis 20 Jahren Nutzungsdauer gebaut. Kleinbeträge bis 800 € netto gehören in den GWG-Sofortabzug, Computerhardware und Software können über die 1-Jahres-Nutzungsdauer sofort abgeschrieben werden, und kurzlebige Güter wie Pkw (6 Jahre) bildet er nicht ab — die Wege dafür erklärt der Guide Was ist AfA?.